Размер и концентрация кредитного риска фирмы

Кредитная политика, управление кредитным риском

В целях управления кредитными рисками (по-английски это звучит как "risk management") фирма может использовать следующие инструменты:
- предотвращение рисков - обеспечение надлежащего управления рисками;
- перенос рисков - хеджирование, страхование;
- ограничение рисков - лимиты на величину риска;
- мониторинг рисков - аналитическая отчетность о контрагентах.

В случае, если какой-то из данных инструментов используется при проведении кредитной политики, это должно найти отражение в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности. В частности, может быть отмечено: предприятие имеет разработанные учетные процедуры, обеспечивающие уверенность в том, что продажа продукции производится только покупателям с приемлемой кредитной историей. Руководство предприятия утвердило кредитную политику, на основании которой производится анализ покупателя до заключения договора или осуществления сделки. Предприятие оценивает кредитное качество контрагентов на основе технических показателей (наличие производственной базы, опыт работы на рынке, квалификация персонала), финансовых критериев (стоимость активов, выручка, финансовое состояние, деловая репутация), состава собственников, а также истории взаимоотношений.

Осмотрительность при сделках: проверка новых контрагентов

Новые контрагенты, кроме того, проверяются на подверженность их налоговым рискам с помощью сервиса на сайте ФНС. В отношении каждого контрагента устанавливается кредитный лимит, представляющий собой максимально возможную сумму задолженности. Указанные лимиты пересматриваются на ежеквартальной основе. В случае если контрагент не соответствует требованиям кредитоспособности, отгрузка ему продукции осуществляется на условиях предоплаты. К отдельной группе кредитных рисков относятся риски, связанные с возможным снижением финансовой устойчивости банков, в которых хранятся денежные средства предприятия. Для снижения данных рисков предприятие сотрудничает с банками, имеющими международный кредитный рейтинг или высокий рейтинг у российских рейтинговых агентств.

Максимальный размер кредитного риска

Максимальный размер кредитного риска равен:
- для финансовых активов, отражаемых на балансовых счетах, - балансовой стоимости этих активов за вычетом оценочного резерва без учета зачетов активов и обязательств и обеспечения;
- для финансовых гарантий, отражаемых на забалансовых счетах, - максимальной сумме, которую предприятию пришлось бы заплатить при наступлении необходимости исполнения обязательств по гарантии (за вычетом оценочного резерва).

Предприятие может установить лимит максимального размера кредитного риска и порядок расчета данного лимита. Например, лимит кредитного риска на одного контрагента (группу связанных контрагентов) может определяться как максимальное отношение совокупной суммы требований предприятия к одному контрагенту к чистым активам предприятия и ограничиваться величиной 25%. В этом случае размер кредитного риска на одного контрагента рассчитывается по формуле, где: Тр - совокупная сумма требований предприятия к контрагенту, имеющему перед предприятием обязательства, за вычетом сформированного оценочного резерва; ЧА - чистые активы предприятия.

Максимальный размер риска на одного контрагента является инструментом ограничения концентрации кредитного риска в отношении отдельного контрагента. Кроме того, концентрация кредитного риска возникает по регионам, отраслям, валюте платежа и другим факторам.

Концентрация кредитного риска предприятия

Описание предприятием концентрации кредитного риска может выглядеть так: кредитный риск предприятия оценивается с учетом концентрации риска по всем видам операций (балансовым и забалансовым) в разрезе отдельных контрагентов (групп взаимосвязанных контрагентов), а также в отраслевом и региональном разрезах. На 31 декабря 2011 года 21,2% (на 31 декабря 2010 года - 18,6%) дебиторской задолженности приходится на одного покупателя. Покупатели в основном находятся на территории России. Около 10% дебиторской задолженности предприятия приходится на долю государственных и муниципальных организаций.

• Быстрый поиск по финансовому сайту:

  •