Отражение ставки НДС 0% в налоговой декларации
В представленном в предыдущей статье случае в январе 2012 года экспедитор в течение пяти дней со дня оказания услуг выставляет счет-фактуру клиенту, указав в нем нулевую ставку НДС, и регистрирует его в журнале учета выставленных счетов-фактур (пункты 1, 3 раздела II приложения 3 к постановлению N 1137), а 31.03.2012 регистрирует составленный счет-фактуру в книге продаж (пункт 9 статьи 167 НКРФ, пункт 2 раздела II приложения 5 к постановлению N 1137). При этом те счета-фактуры, которые экспедитору передали поставщики, он регистрирует в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты (пункт 2 раздела II приложения 4 к постановлению N 1137), соответственно, также 31.03.2012.
Заполнение раздела 4 налоговой декларации по НДС
Кроме того, экспедитор по итогам I квартала (периода, в котором собраны подтверждающие документы) представляет в инспекцию налоговую декларацию по НДС вместе с необходимым пакетом документов не позднее 20.04.2012 (пункта 10 статьи 165, пункт 5 статьи 174, пункт 9 статьи 167 НК РФ). Следует отметить, что при составлении декларации за I квартал 2012 года организация должна заполнить раздел 4 декларации по налогу на добавленную стоимость следующим образом (по данным рассматриваемого примера):
Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (услуг),
обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена.
Г————————————————T———————————————T———————————————T——————————————T———————————¬
| Код операции |Налоговая база | Налоговые |Сумма налога, | Сумма |
| | | вычеты по |исчисленная по| налога, |
| | | операциям, | операциям, | ранее |
| | |обоснованность |обоснованность|принятая к |
| | | применения | применения | вычету и |
| | | налоговой | налоговой |подлежащая |
| | | ставки 0% по | ставки 0% по |восстанов- |
| | | которым |которым ранее | лению |
| | | документально | не была | |
| | | подтверждена |документально | |
| | | | подтверждена | |
+————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+———————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+———————————+
| 1010405 | 100 000 | 5 400 | | |
+————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+———————————+
| ... | ... | ... | ... | ... |
+————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+———————————+
|Итого: сумма налога, исчисленная| 5 400 | | |
|к уменьшению по данному разделу | | | |
|(код строки 010) | | | |
+————————————————————————————————+———————————————+——————————————+———————————+
 |
|
|
Быстрый поиск по финансовому сайту:
|