Порядок заполнения налоговых деклараций по НДС

Отражение ставки НДС 0% в налоговой декларации

В представленном в предыдущей статье случае в январе 2012 года экспедитор в течение пяти дней со дня оказания услуг выставляет счет-фактуру клиенту, указав в нем нулевую ставку НДС, и регистрирует его в журнале учета выставленных счетов-фактур (пункты 1, 3 раздела II приложения 3 к постановлению N 1137), а 31.03.2012 регистрирует составленный счет-фактуру в книге продаж (пункт 9 статьи 167 НКРФ, пункт 2 раздела II приложения 5 к постановлению N 1137). При этом те счета-фактуры, которые экспедитору передали поставщики, он регистрирует в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты (пункт 2 раздела II приложения 4 к постановлению N 1137), соответственно, также 31.03.2012.

Заполнение раздела 4 налоговой декларации по НДС

Кроме того, экспедитор по итогам I квартала (периода, в котором собраны подтверждающие документы) представляет в инспекцию налоговую декларацию по НДС вместе с необходимым пакетом документов не позднее 20.04.2012 (пункта 10 статьи 165, пункт 5 статьи 174, пункт 9 статьи 167 НК РФ). Следует отметить, что при составлении декларации за I квартал 2012 года организация должна заполнить раздел 4 декларации по налогу на добавленную стоимость следующим образом (по данным рассматриваемого примера):

Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (услуг),
обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена.

Г————————————————T———————————————T———————————————T——————————————T———————————¬
|  Код операции  |Налоговая база |   Налоговые   |Сумма налога, |   Сумма   |
|                |               |   вычеты по   |исчисленная по|  налога,  |
|                |               |  операциям,   |  операциям,  |   ранее   |
|                |               |обоснованность |обоснованность|принятая к |
|                |               |  применения   |  применения  | вычету и  |
|                |               |   налоговой   |  налоговой   |подлежащая |
|                |               | ставки 0% по  | ставки 0% по |восстанов- |
|                |               |    которым    |которым ранее |   лению   |
|                |               | документально |   не была    |           |
|                |               | подтверждена  |документально |           |
|                |               |               | подтверждена |           |
+————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+———————————+
|       1        |       2       |       3       |      4       |     5     |
+————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+———————————+
|    1010405     |    100 000    |     5 400     |              |           |
+————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+———————————+
|      ...       |      ...      |      ...      |     ...      |    ...    |
+————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+———————————+
|Итого: сумма налога, исчисленная|     5 400     |              |           |
|к уменьшению по данному разделу |               |              |           |
|(код строки 010)                |               |              |           |
+————————————————————————————————+———————————————+——————————————+———————————+

Уплата налога с разницы между ценой и стоимостью. Согласно пункту 3 статьи 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, налоговая база ... Ошибки в декларации по налогу на прибыль компании. Отчет за 2012 год по налогу на прибыль компании будут сдавать по новой форме, утвержденной мартовским приказом ФНС ... Суммы в декларации по УСН округлять не нужно. Решением высшего арбитражного суда признана незаконной одна из норм, регулирующих порядок заполнения декларации по налогу, уплачиваемому при применении ...

• Быстрый поиск по финансовому сайту:

  •