Заполнить налоговую декларацию без ошибок

Ошибки в декларации по налогу на прибыль компании

Отчет за 2012 год по налогу на прибыль компании будут сдавать по новой форме, утвержденной мартовским приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@. Наверное, ни для одного бухгалтера не секрет, что декларация по налогу на прибыль компаний является самой сложной по заполнению из всех налоговых расчетов. Поэтому работники налоговых инспекций отмечают наибольшее количество ошибок именно в этой налоговой декларации. Итак, рассмотрим несколько наиболее часто встречающихся ошибок при расчете налога на прибыль.

Часто встречающиеся ошибки в декларации по налогу на прибыль

Ниже приводится сводная таблица типичных ошибок, которые будут рассмотрены в данном разделе сайта, и порядок проверки правильности ведения соответствующего раздела налогового учета.

Г———————————————————————————————T————————————————————————————————————¬
|      Ошибка в декларации      |   Порядок определения показателя   |
+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+
|Форма налоговой декларации не  |Приказ ФНС России от 22.03.2012     |
|соответствует налоговому       |N ММВ-7-3/174@                      |
|периоду.                       |                                    |
+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+
|Несоответствие итоговых строк  |стр. 010 листа 02 = стр. 040        |
|декларации с приложениями к    |приложения 1 к листу 02;            |
|основному расчету.             |стр. 020 листа 02 = стр. 100        |
|                               |приложения 1 к листу 02;            |
|                               |стр. 030 листа 02 = стр. 130        |
|                               |приложения 2 к листу 02;            |
|                               |стр. 040 листа 02 = стр. 200 + стр. |
|                               |300 приложения 2 к листу 02.        |
|                               |стр. 050 листа 02 = стр. 360        |
|                               |приложения 3 к листу 02;            |
+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+
|Неправильное заполнение        |стр. 120, 130, 140 раздела 1.2 = 1/3|
|информации о начисленных       |стр. 300 или 330 листа 02; стр. 220,|
|авансовых платежах в НД        |230, 240 раздела 1.2 = 1/3 стр. 310 |
|                               |или 340 листа 02;                   |
+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+
|Неправильное отражение суммы   |стр. 050 листа 02 меньше либо равно |
|убытка в НД                    |стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 -    |
|                               |стр. 040                            |
+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+
|Нарушен порядок отражения      |ст. 280 НК РФ, письмо Минфина РФ от |
|убытков при осуществлении      |16.01.2006 N 03-03-04/1/22          |
|операции с ценными бумагами    |                                    |
+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+
|Нарушен порядок распределения  |ст. 288 НК РФ. Сводная налоговая    |
|налога на прибыль в разрезе    |декларация подается по месту        |
|обособленных подразделений.    |нахождения головного подразделения  |
|                               |организации, приложение 5 к листу 02|
|                               |- в каждое из обособленных          |
|                               |подразделений.                      |
+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+

• Быстрый поиск по финансовому сайту:

  •  

• Разделы на бухгалтерском вебсайте:

  • Форма налоговой декларации уже не соответствует
  • Несоответствие итоговых строк листа 02 деклараций
  • Авансовые платежи по налогу на прибыль, расчет
  • Отражение выручки и прибыли в налоговом учете
  • Нарушение порядка отражения убытков в декларации
  • Операции с ценными бумагами и отражение убытков
  • Распределение налога на прибыль для подразделений
  • Опасные ошибки в налоговой декларации по прибыли