| |||||||||||||||
Выставление счета-фактуры при операциях с займомБУХУЧЁТ 2015: как выставляется счет-фактура ндс при займе?. Если предоставление займов на возмездной основе относится к финансовым услугам, то, соответственно, эта операция должна сопровождаться выставлением счетов-фактур, но только на сумму процентов. Разъяснения на этот счет даны в письме Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40. Причем, поскольку речь идет о реализации (пусть и псевдо) услуги, предлагаем при заполнении счета-фактуры ориентироваться именно на это. Иными словами, в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес", 4 "Грузополучатель и его адрес" следует ставить прочерки (см. подпункты "е" и "ж" пункта 1 правил заполнения счетов-фактур (приложение 1 к постановлению правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), а также письма Минфина России от 14.05.2012 N 03-07-09/49, от 27.03.2012 N 03-07-09/28). Обратите внимание! В соответствии с пунктом 5 статьи 168 НК РФ, если речь идет о не облагаемой НДС операции, счета-фактуры следует выставлять без выделения сумм налога. На указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".
Однако недопонимание может возникнуть не только при заполнении граф и строк счета-фактуры. Наиболее популярным среди прочих является вопрос о моменте оказания такой "псевдоуслуги". К примеру, по условию договора займа заемная сумма и проценты по ней возвращаются займодавцу единовременно - через год после заключения договора займа. С какой даты нужно отсчитывать пять дней для выставления счета-фактуры? Какие проценты - начисленные или полученные - выступают в качестве стоимости "отгруженных" услуг? На наш взгляд, к подобного рода услугам, оказываемым перманентно (аренде, например), подход должен быть одинаков. Поскольку услуга "идет" постоянно, доход должен отражаться в течение всего срока действия договора. Иными словами, счета-фактуры следует составлять ежеквартально, используя данные по начисленным процентам по кредиту. Пример выставления счета-фактуры при предоставлении заёмаООО "Мастер" предоставило 01.08.2012 денежный заем дочернему предприятию - фирме "Колосок" в сумме 1 000 000 рублей под 10% годовых. Срок возврата займа, а также процентов по нему - 31.08.2012. Для простоты примера предположим, что в течение III квартала общество больше займов не выдавало. В назначенный договором срок фирма "Колосок" возвратила долг в сумме 1 008 219 рублей, где 8 219 рублей (1 000 000 руб. х 10% / 365 дн. х 30 дн.) - проценты за пользование денежными средствами, начисленные и полученные за август. В течение пяти дней после окончания III квартала (до 05.10.2012) ООО "Мастер" должно выставить счет-фактуру дочернему предприятию. Выставленный счет-фактуру следует зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книге продаж (пункт 3 правил ведения книги продаж).
|
Операции по выдаче займов и кредитов: споры о НДС. Ситуация: ООО применяет традиционную системы налогообложения. Основной вид деятельности общества - сдача в аренду помещений. Кроме того, оно ... Налоговая декларация по НДС по операциям займа. Кроме выставления счетов-фактур по операциям с займами, организации следует заполнить налоговую декларацию по НДС, форма которой утверждена приказом ... Форматы электронных документов: счета-фактуры. Статью о бухгалтерском электронном документообороте начнем с приказа ФНС РФ от 30.01.2012 N ММВ-7-6/36@, в котором есть форматы документов, ... |
||||||||||||||
| Налоги и сборы, уплата налога налоговый кодекс - Облагаются ли проценты по кредитам и займам | |||||||||||||||
 | Как выставляется счет-фактура НДС при займе? Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2 Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве | ||||||||||||||
