Как заполнить информацию об авансовых платежах

Авансовые платежи по налогу на прибыль, расчет

Суммы ежемесячных авансовых платежей по налогам на прибыль, которые подлежат уплате в бюджет в течение текущего квартала, определяются исходя из суммы квартального авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего квартала.

Пример расчета ежемесячных авансовых налоговых платежей:

Если в III квартале организация получила убыток или размер налогооблагаемой прибыли за 9 месяцев равен ее размеру за II квартал (6 месяцев), то рассчитанная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю. Следовательно, в VI квартале уплата авансовых платежей не осуществляется. В случае если организация за 9 месяцев отчетного года получила прибыль, размер которой превышает сумму прибыли за 6 месяцев отчетного года, то разница между суммами прибыли за 9 месяцев и 6 месяцев отчетного года подлежит перечислению в бюджет в качестве авансовых платежей. Перечисление осуществляется равномерными платежами в размере 1/3 от суммы, подлежащей уплате в предстоящем квартале.

Иными словами, суммы подлежащих уплате ежемесячных авансовых платежей определяются исходя из предполагаемой прибыли, которая исчисляется как фактическая прибыль, полученная за предыдущий квартал. В налоговой декларации суммы авансовых платежей, уплачиваемых в федеральный бюджет, указывают по строкам 120, 130 и 140 раздела 1.2. Строки 120, 130, 140 раздела 1.2 = 1/3 суммы, указанной по строкам 300 или 330 листа 02. А суммы авансовых платежей, уплачиваемых в бюджет субъектов РФ, определяются по строкам 220, 230, 240 раздела 1.2. Строки 220, 230, 240 раздела 1.2 = 1/3 суммы, указанной по строкам 310 или 340 листа 02.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты является последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на первый квартал следующего налогового периода.

Учет убытка в конце отчетного налогового периода. К сожалению, в налоговом кодексе прямо не говорится о том, может организация переносить убыток на конец отчетного периода ... Авансовые платежи налога на прибыль организаций. В арбитражной практике встречаются споры о том, является ли невнесение авансовых взносов основанием для ответственности за задержку уплаты ... Нарушение порядка отражения убытков в декларации. Возможны ситуации, когда организация, понеся убытки от ведения хозяйственной деятельности, при заполнении декларации рассчитывает на полученный убыток налог ...

• Быстрый поиск по финансовому сайту:

  •