Служебная однодневная командировка: учет выплат

Бухгалтерский учёт при служебной командировке

Выдача денег командированному работнику отражается по кредиту счета 50 в корреспонденции с дебетом счета 71. Если выплата работнику обусловлена направлением его в служебную однодневную командировку и предусмотрена коллективным договором, то фирма может учесть ее в составе расходов по обычным видам деятельности (пункты 5 и 7 ПБУ 10/9). Таким образом, расходы отражают записью по дебету счетов затрат 20 (26, 44) с кредитом счета 71.

Выплата суточных при однодневной командировке может быть не предусмотрена в трудовом, коллективном договорах или ином локальном нормативном акте или может не быть обоснована иным образом (например, как часть оплаты труда). В этом случае такую выплату можно признать прочим расходом и отражать по дебету счета 91-2 "Прочие расходы" в корреспонденции со счетом 71.

Пример бухгалтерской проводки суточных выплат

Внутренними положениями компании предусмотрено, что при направлении сотрудника в однодневную командировку ему выплачиваются суточные в размере 400 рублей в сутки. Сотрудник 01.08.2012 направлен в командировку в другой населенный пункт для решения административных вопросов. Предварительно (31.07.2012) сотруднику был выдан аванс из кассы в размере 700 рублей Из командировки сотрудник вернулся в тот же день (01.08.2012), а на следующий день (02.08.2012) он представил отчет и документы, связанные с проездом в место командировки на сумму 200 рублей. Фирма облагает суточные НДФЛ и страховыми взносами, не признает затраты в виде суточных для налогообложения прибыли. НДФЛ с суммы суточных удерживают при выплате очередной заработной платы работнику (пункт 4 статьи 226 НК РФ). Бухгалтерские записи будут такие.

31 июля 2012 года:
- дебет 71 кредит 50: 700 рублей - выдан аванс в связи с предстоящей командировкой.

2 августа 2012 года:
- дебет 26 кредит 71: 600 рублей - учтены расходы по командировке (суточные и проезд);
- дебет 50 кредит 71: 100 рублей - сотрудником возвращен остаток средств по командировке;
- дебет 99 кредит 68: 80 рублей (400 руб. х 20%) - отражена постоянная разница в связи с тем, что расходы по командировке в части суточных не признаются для целей налогообложения прибыли.

31 августа 2012 года:
- дебет 70 кредит 68: 52 рубля (400 руб. х 13%) - удержан НДФЛ из дохода в виде суточных;
- дебет 26 кредит 69: 120 рублей (400 руб. х 30%) - начислены страховые взносы на сумму суточных;
- дебет 26 кредит 69: 80 копеек (400 руб. х 0,2%) - начислены взносы на страхование от травматизма.

Бухгалтерские проводки затрат, связанных с сайтом. Пример: сотрудники компании создали сайт самостоятельно, без привлечение веб-студии. Расходы на создание сайта состоят из: - зарплатных расходов (заработная ... Налоги с суточных при однодневных командировках. Налог на прибыль организаций Согласно официальной позиции расходы на выплату суточных работникам при направлении их в однодневные командировки не ... Суточные при однодневной командировке отменяются. Высший арбитражный суд России признал, что выплаты при однодневной командировке суточными не являются. В этом случае такая выплата ...

• Быстрый поиск по финансовому сайту:

  •