Как отражается выручка и прибыль в декларации?

Отражение выручки и прибыли в налоговом учете

Сумма чистой прибыли (убытка) по данным налогового учета не обязательно должна совпадать с прибылью (убытком) до налогообложения, отражаемой по строке "Чистая прибыль (убыток)" отчета о прибылях и убытках (форма N 2), но основные показатели формы N 2 и налоговой декларации по налогу на прибыль, как правило, должны быть сопоставимы. Так, например, налог на прибыль компании, исчисленный с полученного по данным налогового учета убытка для целей бухучета, является отложенным налоговым активом. Он отражается по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". При этом на сумму убытка начисляется условный доход по налогу, который влияет на величину прибыли. Тогда как при формировании декларации по налогу на прибыль налоговая база по налогу не может иметь отрицательной величины.

Сумма выручки в налоговом и бухгалтерском учете

По мнению некоторых бухгалтеров, общая сумма доходов по строке "Выручка от продажи товаров (работ, услуг)" отчета о прибылях и убытках (форма N 2) должна обязательно сходиться с выручкой от реализации по строке 010 приложения N 1 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль. На самом деле в налоговом учете настолько много особенностей по признанию выручки, что пытаться копировать бухгалтерский учет даже в части доходов невозможно. В учете организации может иметь место особый порядок начисления доходов, применяемый, например, к договорам длительного действия, в которых не предусматривается поэтапная сдача работ. Этот порядок существует уже несколько лет, но, поскольку отдельной строки в налоговой декларации для "виртуальной" выручки пока так и не ввели, компании, не имеющие системного подхода к организации налогового учета, или забывают про начисление таких доходов, или пытаются провести суммы таких доходов и в бухгалтерском учете, чтобы было меньше вопросов от ИФНС при приеме налоговой отчетности.

Нарушение порядка отражения убытков в декларации. Возможны ситуации, когда организация, понеся убытки от ведения хозяйственной деятельности, при заполнении декларации рассчитывает на полученный убыток налог ... Операции с ценными бумагами и отражение убытков. Компании, у которых есть операции с ценными бумагами (ЦБ), определяют величину убытка, который можно перенести на будущее в ... Учет убытка в конце отчетного налогового периода. К сожалению, в налоговом кодексе прямо не говорится о том, может организация переносить убыток на конец отчетного периода ...

• Быстрый поиск по финансовому сайту:

  •