Бухгалтерский учетОтчетность, балансПроводки, документыПлан счетов учётаНалогообложениеСтраховые взносы
Фин и бух счета и учёт платежей

Служба контроля и безопасности, работа службы

Иногда сотрудники нарушают установленные в компании правила, действуют в своих интересах и в ущерб работодателю. В таких случаях службы контроля организации проводит внутреннее расследование причин и последствий нарушения. Мы расскажем о порядке проведения таких расследований. Бухгалтерские планы и учёт затрат.
Учетная политикаФинансовый анализБухучет ПБУ МСФОКадры бухгалтерияГлавный бухгалтер Аудит организации

Внутренние расследования нарушений сотрудников


БУХУЧЁТ 2015: служба контроля и безопасности, работа службы.

Несмотря на все методы повышения лояльности сотрудника (метод пряника) и контрольные мероприятия (метод кнута), случается, что работник нарушает правила или законодательство, что причиняет ущерб компании. Особое внимание привлекают умышленные деяния, совершенные в личных целях в нарушение установленных правил, которые причиняют (могут причинить) ущерб работодателю. Такие деяния могут быть совершены в различных сферах деятельности работодателя, однако их объединяет главный критерий: приоритет личных интересов над интересами организации. Классические случаи: передача конфиденциальной информации; выбор поставщика товаров (услуг) не по объективным критериям, а в целях получения соответствующего вознаграждения от него; заключение договоров с компаниями, конечным бенефициаром которых является работник; и т.д.

Подразделения контроля в компании

Наиболее важным фактором является своевременность обнаружения нарушения. Здесь основная роль отводится функционирующей в компании системе безопасности и контроля. Контроль ведет большое количество подразделений (финансовая служба, орган внутреннего контроля, внутренний аудит, сервис комплаенс, служба безопасности и т.д. в зависимости от профиля деятельности компании). Каждое из подразделений, вовлеченных в процесс контроля, должно иметь четкую инструкцию - что следует предпринять в случае обнаружения признаков нарушения. Как правило, процесс должен состоять из нескольких стадий. Сотрудник контролирующего подразделения получает информацию и идентифицирует ее источник, затем перепроверяет информацию, после этого уведомляет руководителя соответствующего подразделения. На завершающем этапе руководитель подразделения уведомляет руководителя службы безопасности, которая отвечает за внутренние расследования.

Пример проведения служебного расследования

Сотрудник финансового отдела во время просмотра финансовой отчетности обнаружил факт выдачи займа другой фирме, который не был надлежащим образом одобрен финансовым подразделением компании. Сотрудник перепроверяет информацию о выдаче этого займа, собирая данные из других источников: просматривает архив заключенных договоров, операций по выдаче наличных денежных средств, движения денежных средств на счете в банке и т.д. Далее он идентифицирует лиц, имевших отношение к выданному займу. Удостоверившись, что такой заем действительно выдавался и есть признаки нарушения процедуры выдачи, сотрудник финансового отдела собирает материал, готовит краткую аналитическую записку и в конфиденциальном режиме передает документы на рассмотрение руководителю. Последний при необходимости проводит дополнительную проверку информации и ставит в известность руководителя службы, отвечающей за внутренние расследования.

Как организовать работу контролирующей службы?

Важно определить, следует ли контролирующему подразделению самостоятельно собирать дальнейшую информацию, поскольку нарушитель может начать заметать следы. Также важно установить, какое нарушение кем должно расследоваться. Например, если в торговой организации был выявлен факт выбора поставщика в целях личного обогащения через откат, то расследованием подобного случая обычно занимается служба безопасности. Если же было выявлено нарушение (например, незаявленный конфликт интересов) в компании - участнике фондового рынка или в банке, то к расследованию должна быть подключена служба внутреннего контроля как структура, ответственная за соблюдение требований регулятора.

Внутренние расследования нарушений сотрудников

  • Быстрый поиск по финансовому сайту:

Затраты на экспертизу при служебном расследовании. Наилучший путь обоснования затрат на экспертизу в рамках проведения служебного расследования - подтверждение оснований для подобных мер со ...

Правонарушения: стадии расследования нарушений. Расследование нарушения делится на несколько стадий: 1) сбор информации в отношении полученных данных о нарушении; 2) определение способа и характера ...

Как не надо уменьшать заработную плату работнику?. При уменьшении зарплаты нельзя, чтобы: - различался размер оклада работников, занимающих одинаковые должности, иначе согласно статье 3 трудового кодекса это ...

Работа отдела кадров и бухгалтерской службы
Бухучет 2014 Рейтинг@Mail.ru
Служба контроля и безопасности, работа службы
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
1С БУХГАЛТЕРИЯ - http://buhgalteriya-auditor-buhuchet.ru/vnutrennie-rassledovaniya-narusheniy-sotrudnikov-sluzhba-kontrolya-bezopasnosti.html © 2013-2014 Москва Россия