Кассовая дисциплина, отражение в положении

Касса: положение о соблюдении кассовой дисциплины

Не секрет, что действующее положение о порядке ведения кассовых операций N 373-П от 12.10.2011, утвержденное банком России, - достаточно непростой для восприятия и применения документ. Бухгалтеру-кассиру нужна более практичная памятка. Для этого как раз и пригодится собственное положение о соблюдении кассовой дисциплины. В нем важно изложить в доступной и понятной форме порядок ведения кассовых операций и обеспечения сохранности наличных средств в учреждении, не забывая о тех моментах, где положением N 373-П бухгалтеру предоставлен выбор. При этом совсем не нужно переписывать базовый нормативный документ. Итак, начнем разговор о кассе.

С чего лучше начать составление положения?

Ответ очевиден: начать следует со структуры разрабатываемого документа. Есть два варианта. К примеру, можно отталкиваться непосредственно от содержания базового нормативного акта - положения N 373-П. В качестве основных в нем выделены следующие разделы:
- правила приема денежной наличности;
- правила выдачи денежной наличности;
- ведение кассовой книги;
- обеспечение порядка ведения кассовых операций.

При необходимости можно дополнить или сократить упомянутые разделы с учетом специфики проведения кассовых операций в учреждении. Но есть и другой вариант структуры положения о соблюдении кассовой дисциплины: выделить в нем то, в чем состоят основные обязанности бухгалтера по соблюдению кассовой дисциплины (см. письмо ФНС РФ от 21.12.2011 N АС-4-2/21794@):
- определение лимита остатка наличных денег;
- хранение на банковских счетах в банках (в Казначействе) наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег;
- оформление кассовых операций приходными и расходными кассовыми ордерами;
- обеспечение наличия кассовых документов, оформляемых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле;
- ведение кассовой книги.

Как оформить расчеты с подотчетными лицами?

Читатель может заметить, что в обоих вариантах не хватает важного раздела "Расчеты с подотчетными лицами". В принципе, он является составляющей расходных кассовых операций. По нашему мнению, не будет ошибкой выделить расчеты с подотчетными лицами в отдельный раздел. Не забудем о том, что нам нужно выбрать структуру документа из вышепредставленных вариантов. Мы остановимся на более простом и доступном первом варианте и дополним его наиболее важными положениями. При этом нужно помнить, что оформление и учет кассовых операций в учреждении производится согласно требованиям положения N 373-П, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.

• Быстрый поиск по финансовому сайту:

  •  

• Разделы на бухгалтерском вебсайте:

  • Правила приема денежной наличности в кассу фирмы
  • Порядок выдачи денежных средств из кассы компании
  • Кассовая книга и касса, ведение кассовой книги
  • Обеспечение порядка ведения кассовых операций
  • Расчеты с подотчетными лицами, расход наличности